非遗项目财务分析总结,非遗项目财务分析报表

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公司财务分析报告ppt

  一个公司的财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映,从一份财务分析报告我们需要知道很多东西,看看下面的公司财务分析报告范文吧!   公司财务分析报告范文【1】   财务分析报告   (一) 总体财务绩效水平   根据公司公开发布的数据,运用各种财务分析方法对其进行综合分析,我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。

  二财务报表分析 (一) 资产负债表 资产负债 会计年度 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货   流动资产合计 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款   一年内到期的非流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 递延所得税负债   其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计   实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益   归属母公司所有者权益   所有者权益   负债和所有者合计 所占比重 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 其他应收款 存货   流动资产合计   1、企业自身资产状况及资产变化说明:   公司本期的资产比去年同期增长2.3%。

  资产的变化中无形资产增长最多,增幅约为602%。

  企业将资金的重点向无形资产方向转移。

  应该随时注意企业的生产规 模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

  因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

  流动资产中,货币资金的比重最大,占48.34%,应收票据的比重次之,占19.58%。

  流动资产的增长幅度为-6.19%。

  在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将 增强。

  信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。

  存货类资产的 增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。

  总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

  2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:   从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为33。

  18%,长期负债和所有者权益的比率为100%。

  说明企业资金结构位于正常的水平。

  企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少3.57%,长期负债减少0.07%,股东权益增长7.69%。

  流动负债的下降幅度为3.57%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

  盈余公积比重提高,说 明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

  未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

  总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

  企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金 成本相对比较低。

  (二) 利润及利润分配表 利润 会计年度 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益   其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 营业外收入 减:营业外支出   其中:非流动资产处置净损失 三、利润总额 减:所得税 四、净利润   归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 1。

  利润分析   (1) 利润构成情况   本期公司实现利润总额2,717,765,421。

  40万元。

  其中,经营性利润2,731,272,788。

  49;
营业外收支业务净额1,985,698,628。

  59万元,占利润总额73%。

  (2) 利润增长情况   本期公司实现利润总额271776万元,较上年同期增长84。

  85%。

  其中,营业利润比上年同期增长85。

  15%,增加利润总额125612元。

  2、收入分析   项目名称 工业   项目名称 电力热力 焦炭 焦油   主营业务收入   主营业务成本   主营业务毛利 -- -- --   毛利率 -- -- --   主营业务收入 16,616,540,000.00   主营业务成本 9,354,740,000.00   主营业务毛利 --   毛利率 --   煤气 煤炭   -- --   -- --   与去年同期相比增长,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公 司业务规模很快扩大。

  (三) 现金流量表   1、现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析   本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%。

  (2) 现金流出结构分析   本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%。

  2、现金流动性分析 现金流入负债比   现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。

  该指标越大,偿债能力越强。

  本期公司现金流入负债比为0。

  59,较上年同期大幅提高, 说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。

  三财务绩效评价   企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

  企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键。

  公司本期偿债能力综 合分数为52。

  79,较上年同期提高38。

  15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩。

  企业资产变现能力在   本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础。

  从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。

  在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标   企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。

  公司本期盈利能力综合分数为96。

  39,较上年同期提高36。

  99%,说明公司盈利能力处于 高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利 能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

  从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。

  在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。

  公司财务分析报告【2】   一,总体评述   (一) 总体财务绩效水平   【公司基本面分析:1、公司简介 ,2、宏观经济分析 (1)、国际经济形势分析 (2)、国内经济形势分析 (3)、行业状况分析 (4)、所在产业发展趋势分析 (5)、公司在行业中的地位及优劣势分析。

  报表及总体评价 :企业财务状况及经营成果的总体评价 】   (二) 公司分项绩效水平   项目   公司评价   二,财务报表分析   (一) 资产负债表   1、企业自身资产状况及资产变化说明:   公司本期的资产比去年同期增长xx%。

  资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。

  企业将资金的重点向固定资产方向转移。

  应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

  因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

  流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。

  流动资产的增长幅度为xx%。

  在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。

  信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。

  存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。

  总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

  2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:   从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。

  说明企业资金结构位于正常的水平。

  企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%。

  流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

  本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。

  盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

  未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余。

  未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

  总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。

  企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

  (二) 利润及利润分配表   主要财务数据和指标如下:   当期数据   上期数据   主营业务收入   主营业务成本   营业费用   主营业务利润   其他业务利润   管理费用   财务费用   营业利润   营业外收支净   利润总额   所得税   净利润   毛利率(%)   净利率(%)   成本费用利润率(%)   净收益营运指数   1。

  利润分析   (1) 利润构成情况   本期公司实现利润总额xx万元。

  其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;
营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%。

  (2) 利润增长情况   本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%。

财务分析报告总结

  财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系,运用一定的科学分析方法,对企业的经营特征,利润实现及其分配情况,资金增减变动和周转利用情况,税金缴纳情况,存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价,并进行必要的科学预测而形成的书面报告。

下面的是我分享的与 财务分析报告总结有关的文章,欢迎继续访问应届毕业生公文网!   财务分析报告总结一:   《上市公司财务分析》课程是财务报表分析的理论概括和时间总结,它是建立在会计,财务管理等相关学科基础上的一门理论性和应用性相结合的课程。

是以企业编制的财务报表及相关资料为基本依据,运用一定的分析方法和技术,对企业财务状况和经营成果进行评价,为企业未来的决策、规划和控制提供财务信息的方法。

  财务分析在企业财务管理工作中,具有重要的作用。

通过财务分析,可以评价企业一定时期的财务状况及经营成果,揭示生产经营活动中存在的问题,总结财务管理工作的经验教训,为企业生产经营决策和财务决策提供重要的依据;
可以为投资者、债权人和其他有关部门提供系统、完整的财务分析资料,便于他们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,为他们作出经济决策提供依据;
可以检查企业内部各职能部门和单位完成财务计划指标的情况,考核各部门、单位的工作业绩,以便揭示管理中存在的问题,总结经验教训,提高管理水平。

  就学习这门课程而言,我认为学好的方法有如下几点:   一、明确目的,把握方向。

  分析财务报表之前首先要明确分析的目的是什么,针对不同的目的选择不同的衡量标准,从而形成评价结论。

例如:要基于剩余收益增长的价值分析剩余收益对公司价值增长的贡献,判断公司是否有增值能力,是否是一个能够增加股东剩余收益的增长型公司,为股东评价公司业绩和潜在投资者衡量公司增值能力提供依据。

  二、夯实基础,熟练技巧   在明确计算方向后,第二步便是要挑出合适的计算公式或方法,来得出结论。

财务报表分析课程最常用的方法是比较法,横向比较和纵向比较是最基础的也是最有效的,而比较的内容除了金额数量上的绝对值之外,最常见的是比率分析,这就要求学生必须具备扎实的基本功,对财务比率原理和计算方法烂熟于心。

  三、 丰富知识,开拓思维   这里所指的丰富知识不仅指财务知识,也包括了审计、金融、法律等其他方面知识。

经济交易的复杂性和多样性对会计从业人员,提出了更高的要求—

需要涉猎各方面知识,将微观知识与宏观经济相结合。

这一点反映在财务报表分析中也是很重要的。

  四、 联系实际、关注实事   证监会要求上市公司每年在4月15日之前披露会计年报,每一张会计年报背后披露的都是一家公司在过去一年或几年间的经营情况,是经济活动和现实财务状况的反映,因此分析财务报表切不能脱离实际。

  五、 培养良好专业素质和商业伦理素养   在分析财务报表中,我们不能仅局限在业务能力的培养,还需要重点关注商业伦理和职业道德。

  由于审计风险的客观存在性和审计过程中人为因素,财务报表所反映的不一定就是完全正确的,这要求我们在分析财务报表时要有职业敏感度和职业道德。

  通过以上分析,我个人认为,财务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的`课程,它对学生综合素质提出了很高要求。

它是对财务会计知识的整合,其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。

因此,学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧,更重要的是学习其渗透出来的会计理念和职业技能,是从课本到实际的有效跳板。

  财务分析报告总结二:   §
1 报告目录   一、 利润分析   (一)集团利润额增减变动分析   1. 水平分析   2. 结构分析   (二)各生产分部利润分析   1、 生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:   2、 一季度AY分公司利润增减变动分析:   二、收入分析   (一)销售收入结构分析:   (二)销售收入的销售数量与销售价格分析:   (三)销售收入的赊销情况分析   三、成本费用分析   (一)产品销售成本分析   (二)各项费用完成情况分析   四、现金流量表分析   (一)现金流量表增减变动分析   (二)现金流量分析   五、有关财务指标分析   (一)获利能力分析   (二)短期偿债能力分析   (三)长期偿债能力分析   六、存在问题及分析   (一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率   (二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大   七、意见和改进措施   §
2重点关注   现代企业竟争是管理的竟争。

面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?   §
3问题重点综述   由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少50.5万元;
赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;
经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;
负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;
但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。

  20xx年一季度财务分析   一、利润分析:   (一)集团利润额增减变动分析   1、利润额增减变动水平分析   ⑴净利润分析:   一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。

净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

  ⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。

影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。

  ⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。

主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。

  ⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。

影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;
不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。

期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

  由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。

  ⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;
销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;
产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。

  2、利润增减变动结构分析及评价   从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;
比上年同期2.66%下降了1.55%;
本期营业利润占收入结构比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;
利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;
净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。

  从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果结构下降原因:   ①产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

  ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

  ③本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入结构比重下降,营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

  (二)各生产分部利润分析   1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析:   ⑴本部利润总额129.91万元,同比减少48.94万元,下降27.36%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44.77万元、20.89万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少0.26万元增减相抵所致。

  ⑵本部产品销售利润72.58万元,较上年同期117.35万元减少44.77万元,减幅38.15%。

其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。

其销售收入同比增加2312..68万元,增长55.97%;
而销售成本、费用增加2357.44万元,成本、费用率增长达58.72%。

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其中:产品销售成本增加1603.44万元,增长70.52%;
期间费用增加214.46万元,47.61%。

  2、一季度AY分公司利润增减变动分析:   ⑴AY分公司利润总额10.56万元,同比减少1.56万元,下降12.91%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75万元、其他业务利润同比增加0.19万元两项增减相抵所致。

  ⑵产品销售利润10.38万元,较上年同期12.13万元减少1.75万元,减幅14.48%。

其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨,因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

销售收入同比增加287.52万元,增长38.95%;
而销售成本增加295.09万元,增长42.23%;
产品销售毛利较上年减少7.57万元,减幅19%;
期间费用21.53万元,同比减少5.81万元,费用率下降21.25%。

  二、收入分析   (一)销售收入结构分析:   一季度集团完成销售收入7470.4万元。

出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长,按销售区域划分:   1.出口贸易创汇收入602.8万美元,同比增加258.8万美元,增长42.9%,折合人民币销售收入4340万元,完成年度计划的31%   2.国内销售收入(包括QY分厂)2104.7万元,完成年度计划的19.9%,同比增加649.7万元,增长44.6%。

  3.AY分公司PEX材收入1025.7万元,与上期的738.20相比,增加287.5万元,增长了38.95%。

  (二)销售收入的销售数量与销售价格分析   一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58.1%;
28.2%;
13.7%。

其中以本部出口业务量最大,其对销售总额、成本总额的影响也最大。

  1、本部一季度因销售业务量增加影响,销售收入(人民币)较上年同期增加2312.67万元(含QY分厂),增长55.97%;
  2、尽管3月始上调了部分出口产品售价,但汇率由7.8元/
1美元降到7.2元/
1美元,因汇率损失影响,一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少,因价格降低影响同比销售收入减少302.38万元;
  3、本部由于一季度出口销售业务扩大,因销售量的变动影响同比增加销售收入1831.83万元。

  (三)销售收入的赊销情况分析   200x年一季度应收帐款期末余额3768.7万元;
与上期的3337万元相比,增加了431.7万元,应收账款增长了12.9%。

其中:应收账款账龄在三年以上的有253.7万元,占7.66%,1-2年的应收账款3058.3万元,占赊销总额的92.34%。

说明销售收入中应收账款赊销比重在加大,其中值得注意的是:   ⑴各代表处赊销收入286.12万元,占发货累计的70.55%;
超出可用资金限额644.44万元;
  ⑵代理商及办事处等赊销收入2011.35万元,其不良及风险赊销款872.53万元,占其赊销收入的43%。

(不良应收款占28%,风险应收款占16%)   三、成本费用分析   (一)产品销售成本分析   1.全部销售成本完成情况分析   集团全部产品销售成本6701.09万元,较上年同期2438.07万元增长57%。

其中:   ⑴出口产品销售成本3877.22万元,占成本总额的57.9%,同比增加1603.44万元,增长71%,其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);
  ⑵本部国内产品销售成本1830.05万元,占成本总额的27.3%,同比上年增加539.54万元,增长42%;
说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);
  ⑶AY分公司产品销售成本993.81万元,同比698.72万元,增加295.08万元,增长42.23%,占成本总额的14.8%;
其销售成本占收入结构的96.89%,同比上年增长0.22%   2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:   ① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

  ②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

  ② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

  一季度由于成本增长影响,出口产品销售毛利率同比下降2%,这是销售毛利率下降的主因。

国内产品销售收入同比增长1%,成本并没有同比例增加。

  3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响   ⑴0.5FC利用率只有78.62%成本,同比成本增加了16.4万元。

其原因是PEX不合格70米,阿拉伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。

  ⑵0.40FC板利用率有83.78%,同比成本增加了12万元。

主要是XX不良、拉闸停电损失。

  ⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点,成本增加6.2万元。

主要是XXXXXXXXXX试验调整。

  ⑷0.50FC比计划成本高4.5万元,因为2月有PEX材不合格220米,3月有X材不合格致使47.1468张BZB降级。

  (二)各项费用完成情况分析   三项期间费用共计686.4万元,总费用水平9.19%,比上年同期的9.81%下降了0.62%;
其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因   ⑴销售费用分析   销售费用218.5万元,占费用总额的32%;
与上年同比增加108.3万元。

销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长,分别比上年同期增长69.1万元、21.5万元、20.3万元,增长幅度分别为270.56%、110.75%、66.56%。

由于公司销售业务量加大,其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加,同时广告会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加,但办公费比上年有所下降。

  ⑵管理费用分析   管理费用239.3万元,占费用总额的35%;
与上年同比增加8.3万元,增长4%。

管理费用变动的原因是工资同比增加19.1万元,增长34.09%。

水电费增加7.9万元,增长62.98%,其他项增加8.7万元,同比增长48.98%。

办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;
差旅费、修理费两项均下降72%;
办公费下降36%;
税金下降27%;
交际应酬费下降16%。

其中无形资产摊销减少12.6万元是与上年摊销期限不一致形成的。

  ⑶财务费用分析   一季度财务费用支出228.6万元,同比增加92万元,增长67.35%。

其中:手续费支出同比增加3.1万元,增长40.79%;
利息支出152.7万元,同比上年增加55.1万元,增长55%;
汇兑损失65.2万元,同比31.4万元增加33.82万元,增长108%;
其中利息支出和汇兑损失支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

  四、现金流量表分析   (一)现金流量表增减变动分析:   1、经营活动产生的现金流量净额11.41万元,同比增加597.08万元,增长102%;
  2、投资活动产生的现金流量净额-304.1万元,同比上年-175.92万元,净支出增加128.1万元;
  3、筹资活动产生的现金流量净额-157.38万元,同比上年621.6万元现金净支出增加 778.98;
  4、现金及现金等价物净增加额-450.08万元,同比上年-853.24万元 净支出减少403.16万元,现金及现金等价物净增加额上升47%。

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  经营活动产生的现金流量净额只有11.41万元,说明尚不足支付经营活动的存货支出,而投资活动未有回报,筹资活动现金流量是负数说明目前正处在偿付贷款时期。

整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

  (二)现金流量数据分析   1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

  2、现金购销比率92%,接近于商品销售成本率90%。

这一比率表明生产销售运转正常,无积压库存。

  3、销售收入回笼率91%,表明销售产品的资金赊销比例太高,此比率一般不能低于95%,低于90%则预示应收账款赊销现金收回风 险偏大。

  五、有关财务指标分析   (一) 获利能力分析   长期资产报酬率2.1%,与上年同期比下降20.3%;
总资产报酬率0.6%,降55.5%;
毛利率10.3%;
降17.4%;
销售净利润率1.4%;
降57.2%;
成本费用利润率1.1%,降72%;
说明销售收入成倍增长,但获利能力呈下降趋势。

  (二) 短期偿债能力分析   流动比率143.9%,与上年同期比增长29.3%;
速动比率105.2%,增长79.1%;
表明本期因贷款额的增加,用于流动的资金同比增长很快,企业短期偿债能力很强;
现金比率42.1%,超出安全比率的20%。

表明偿还短期债务的安全性较好,但同时说明资金结构不太合理,流动资金未能充分用于生产经营。

  (三)长期偿债能力分析:与上年同期比总资产负债率53%,增长7.4%,尚在安全范围内;
产权比率31.1%,一般应在50%为好,该比率过低,说明财务结构不尽合理,未能有效地利用贷款资金;
利息保障倍数192%,下降35.1%;
表明因利润减少利息支出增加,长期偿债能力较上年同期在下降。

  六、存在问题及分析   (一)产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。

具体表现在:成本增长率大于收入增长率;
毛利及毛利率下降;
集团公司一季度出口产品销售收入同比上年增长34.15%,而其成本增长37.61%;
AY分公司收入增长5.9%,而成本增长12.1%;
只有国内产品销售呈良好发展态势收入增长大于成本增长。

  (二)负债增加,获利能力降低,偿债风险加大。

  1、对外负债总额一年内增长26.6%,其中以其他应收款、应付账款形式占用的外部资金有明显上升。

其应收账款严重高于应付账款1.9倍,全部应收款也高于全部应付款的1.4倍,表明 其对外融资(短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款)获得的资金完全被外部资金(应收账款、其他应收款)占用。

  2、赊销收入占全部收入的比重大,造成营运资金紧张,严重影响了现金净流量。

3月末应收账款余额2297.4万元,其中:各代表处、发展部不良或风险应收账款为872.53万元,占其赊销收入总额的43%;
代理商及办事处赊销收入占发货总数的70%。

销售收回的现金流量少,不足以支付经营现金支出,加重了财务利息支出的负担。

  3、由于外汇比率等宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定性使得公司产品盈利空间在缩小,同时由于负债增大,偿债风险也在增加,目前偿债能力日趋下降,极易产生财务危机。

  七、意见和改进措施   (一)成本费用利润率低是目前制约公司盈利能力的瓶颈。

建议在扩大销售业务的同时狠抓产品成本节能降耗,分析产品原材料利用率增减变化原因,向管理、生产要利润。

  (二)应收账款赊销比重过大,为有效控制财务风险,建议在加紧应收款项的催收力度的同时,适度从紧控制赊销比例。

对于出现不良或风险欠款的销售区域,应对赊销收入特别关注。

  (三) 谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。

应合理利用资金,时刻重视现金流量,降低财务风险。

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