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财务风险包括几个方面

财务风险包括如下5个方面:1.筹资风险 筹资风险指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。

筹资风险主要包括利率风险、再融资风险、 财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。

利率风险是指由于金融市场金融资产的波动而导致筹资成本的变动;
再融资风险是指由于金融市场上金融工具品种、融资 方式的变动,导致企业再次融资产生不确定性,或企业本身筹资结构的不合理导致再融资产生困难。

财务杠杆效应是指由于企业使用杠杆融资给利益相关者的利益带 来不确定性;
汇率风险是指由于汇率变动引起的企业外汇业务成果的不确定性;
购买力风险是指由于币值的变动给筹资带来的影响。

2.投资风险 投资风险指企业投入一定资金后,因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。

企业对外投资主要有直接投资和证券投资两种形式。

在 我国,根据公司法的规定,股东拥有企业股权的25%以上应该视为直接投资。

证券投资主要有股票投资和债券投资两种形式。

股票投资是风险共担,利益共享的投 资形式;
债券投资与被投资企业的财务活动没有直接关系,只是定期收取固定的利息,所面临的是被投资者无力偿还债务的风险。

投资风险主要包括利率风险、再投 资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。

3.经营风险 经营风险又称营业风险,是指在企业的生产经营过程中,供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞,产生企业 价值的变动。

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经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。

采购风险是指由于原材料市场供应商的变动而产生的供应不足的可能,以及由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离。

生产风险是指由于信息、能源、技术及人员的变动而导致生产工艺流程的变化,以及由于库存不足所导致的停工待料或销售迟滞的可能。

存货变现风险是指由于产品市场变动而导致产品销售受阻的可能;
应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性,以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的偏离等。

4.存货管理风险企业保持一定量的存货对于其进行正常生产来说是至关重要的,但如何确定最优库存量是一个比较棘手的问题,存货太多会导致产品 积压,占用企业资金,风险较高;
存货太少又可能导致原料供应不及时,影响企业的正常生产,严重时可能造成对客户的违约,影响企业的信誉。

5.流动性风险流动性风险是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行的可能性。

从这个意义上来说,可以把企业的流动性风险从企业的变现力和偿付能力两方面分析与评价。

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由于企业支付能力和偿债能力发生的问题,称为现金不足及现金不能清偿风险。

由于企业资产不能确定 性地转移为现金而发生的问题则称为变现力风险。

财务风险的特性

(一)客观性财务风险的客观性取决于形成财务风险原因的客观性和必然性。

产生和诱发财务风险的原因是多方面的,它主要来源于社会政治经济背景、市场环境和竞争对手策略的不确定性,企业生产经营活动规律的复杂性和市场经济参与主体的认识及其他方面能力的局限性,由此财务风险就有了存在的客观基础和依据。

财务风险的客观性还表现为财务风险的不可避免性以及潜在的偶然性。

(二)共存性财务风险与收益是成比例的,也就是说风险越大收益越高,风险越小收益越小。

在我国企业里,由于种种原因,财务风险会影响到企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性,因此,科学的控制和防范风险,可以提高企业的经营效益。

(三)不确定性在企业财务活动中追求利润与面对风险是分不开的,不关心甚至回避风险都不现实。

然而,财务系统受许多不确定因素的影响,财务活动的过程和结果有多种可能性,企业在筹资和投资过程中会遇到难以预料的情况,使企业的实际收益与预计收益发生背离,如果企业发生或有事项或应收账款无法收回,发生坏账损失,企业原有的收益就会减少。

企业的经营风险也可能造成企业财务风险,企业一旦出现税息前盈余下降或小于资金成本,资本利润率会加速下降,如果投资者对未来情况不能确定,冒风险可能会获得额外的收益,也可能会遭受失败和损失。

(四)全面性财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上,在多个环节都会影响企业经营目标的实现,而且企业的财务风险通常与与其它经营风险并存,人们对经营风险和财务风险错误的估计和总结,使财务风险在一定程度上隐蔽起来。

(五)损失性财务风险总是与损失相关联,无论这种损失是现实的还是隐含的,是可以量化的还是不能量化的,它会影响企业生产 经营活动的连续性,经济效益的稳定性,最终威胁企业的生存。

 

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